Минприроды сохраняет на 2024 год в прежнем размере ставку платы за негативное воздействие на окружающую среду при размещении твердых коммунальных отходов IV класса опасности (малоопасные).

С 1 января 2024 года изменены сроки перечисления НДФЛ и представления уведомлений по НДФЛ. Федеральный закон от 27 ноября 2023 г. № 539-ФЗ.

Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2024 год утвердили в прежних размерах. Федеральный закон от 27 ноября 2023 года № 549-ФЗ.

Самозанятым разрешат заниматься перепродажей товаров несобственного производства в условиях внешних ограничений и параллельного импорта.

При предоставлении родителю (опекуну, попечителю) накопленных дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом должен быть соблюден принцип единого отпуска без выхода на работу в этот период. Письмо СФР от 9 ноября 2023 г. № 19-02/124022л.

Если в договоре нечетко сформулирован пункт о предоплате, права на вычет НДС можно лишиться. Постановление АС Западно-Сибирского округа от 15 ноября 2023 г. № Ф04-4892/2023 по делу № А70-814/2023.

Если приобретение спортивного инвентаря не связано с производственной деятельностью работников, то затраты на его покупку не учитываются для целей налога на прибыль. Письмо Минфина от 20 ноября 2023 г. № 03-03-06/1/110834.

Срок исковой давности связан с нарушением срока исполнения обязательств по договору. Срок действия самого договора влияния на срок исковой давности не оказывает.

УФНС России по Приморскому краю напоминает о том, что 28 ноября истекает единый срок уплаты налогов.

Работодатель умершего сотрудника вправе выплатить пособие на погребение лицу, имеющему право на его получение, как наличными, так и через банк. Письмо отделения СФР по г. Москве и Московской области от 16 октября 2023 г. № 08-09/173361л.

Президент РФ подписал закон об увеличении минимального размера оплаты труда (МРОТ) на 18,5 процента. Федеральный закон от 27 ноября 2023 года № 548-ФЗ.

Перенести выплату зарплаты за декабрь 2023 года нужно тем работодателям, у кого срок второй выплаты установлен с 1-го по 8-е число месяца, так как статья 136 ТК РФ обязывает платить зарплату не реже чем каждые 15 дней.

Доход в виде оплаты работодателем стоимости проезда к месту учебы и обратно не облагается НДФЛ, если проезд оплачен лицам, не достигшим 18 лет, обучающимся в российских дошкольных и общеобразовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию. Письмо Минфина России от 24 октября 2023 года № 03-04-05/100857.

Если при формировании первоначальной стоимости высокотехнологичного оборудования был применен повышающий коэффициент (при условии, что такое оборудование введено в эксплуатацию не ранее 21 июля 2023 г.), при его продаже с убытком в целях налога на прибыль убыток равен нулю. Письмо Минфина от 31 октября 2023 г. № 03-03-06/1/103773.

Конкретный размер оплаты сверхурочных, который учитывается в расходах на оплату труда, может определяться коллективным (трудовым договором) или положением об оплате труда.

О признании в целях налога на прибыль задолженности безнадежной, в том числе в связи с истечением срока исковой давности, напомнил Минфин в письме от 13 сентября 2023 г. № 03-03-06/1/87504.

Роструд России разъяснил, как быть в ситуации, когда после трудоустройства и открытии новой трудовой книжки, сотрудник принес утерянную трудовую.

Если работник и работодатель не могут договорится о разделении ежегодного отпуска на части, то работнику необходимо предоставить отпуск полной продолжительности. Письмо Минтруда России от 1 ноября 2023 г. № 14-6/ООГ-6853.

Когда субсидия включается в базу по НДС, а когда – нет, а также когда у получателя субсидии есть право на вычет, а когда – нет, уточнил Минфин в письме от 20 октября 2023 г. № 03-07-11/99947.

Минфин разъяснил застройщикам ряд нюансов обложения НДС. Письма Минфина от 28 сентября 2023 г. № 03-07-07/92596, от 19 сентября 2023 г. № 03-07-07/89265.

Роструд разъяснил, что такое отстранение от работы, и в каких случаях работодатель может это сделать.

КС РФ указал, что расчет налога на имущество зависит не только от вида разрешенного использования земли, на которой построен объект. Определение от 28 сентября 2023 г. № 2204-О.

Перевод объекта из ОС в долгосрочные активы к продаже должен оформляться позже, чем принято решение о продаже. Постановление АС Западно-Сибирского округа от 10 ноября 2023 г. № Ф04-5208/2023 по делу № А03-17941/2022.

Плательщик НПД вправе самостоятельно отказаться от применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» и налоговая не вправе отказывать в снятии с учета. Письмо ФНС России от 8 ноября 2023 г. № ЗГ-3-20/14523@.

Перевод работника с работы по совместительству на основное место работы можно оформить без увольнения. Разъяснения Роструда России

От налогообложения НДС освобождаются услуги населению по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий. Есть некоторые особенности применения этой льготы.

Роструд на сайте Онлайнинспекция.рф разъяснил, если в трудовом договоре или ЛНА предусмотрен порядок направления расчетного листка по адресу личной электронной почты работника, то данный порядок не нарушает положения действующих норм законодательства.

Для определения среднемесячного размера выплат, удовлетворяющего требованиям при освобождении общепита от НДС, число физлиц берут из расчета РСВ. Если сотрудник работает не на полную ставку, его включают в число физлиц как одного человека. Письмо Минфина от 25 сентября 2023 г. № 03-07-07/90971.

Раздел «Доверенности» появился в сервисах «Личный кабинет налогоплательщика ЮЛ» и «Личный кабинет налогоплательщика ИП». Об этом сообщает ФНС России на своем сайте.

Изменение статуса товара с неподакцизного на подакцизный ведет к доначислению НДС. Письмо ФНС от 27 октября 2023 г. № БВ-4-7/13775@, Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 19 июля 2023 г. № 305-ЭС23-4066 по делу № А40-21941/2022.

Отнести отдельные прямые расходы к косвенным можно только при отсутствии реальной возможности отнести такие затраты к прямым. Письмо Минфина от 6 сентября 2023 г. № 03-03-06/1/84899.

В декларации по налогу на прибыль за отчетный период можно отразить сумму торгового сбора, уменьшающего авансовый платеж по налогу на прибыль, даже если торговый сбор еще не уплачен. Письмо ФНС от 22 сентября 2023 г. № СД-3-3/12323@.

Если работодатель после увольнения направил трудовую книжку по почте наложенным платежом, то работник вправе отказаться от получения корреспонденции. Разъяснения Роструда России.

Минтруд и СФР разъяснили, как оформить работнику на ГПД ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Письмо Минтруда России от 27 октября 2023 № 17-1/В-19 и письмо СФР от 23 октября 2023 г. № 14-02/110522л.

НДФЛ нужно заплатить при получении выигрышей и призов от участия в стимулирующем мероприятии. Ставка зависит от того, в каких целях проводится такое мероприятие. Письмо Минфина России от 30 октября 2023 г. № 03-04-05/103256.

Командированному предоставлено ненадлежащее жилье: суд обязал работодателя возместить ему расходы на аренду квартиры. Определение 3-го КСОЮ от 18 октября 2023 г. № 88-18864/2023.

Федеральный закон от 2 ноября 2023 г. № 519-ФЗ ввел новое правило. Общая процедура принудительного исключения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП применяется к фирмам и ИП, которым банк присвоил высокую степень риска.

ИФНС не вправе определять величину дохода по показаниям свидетелей. Поэтому доначисление налога было отменено. Постановление АС Уральского округа от 26 октября 2023 г. № Ф09-6701/23 по делу № А76-5542/2022.

Социальный налоговый вычет по НДФЛ можно получить, если услуги репетитора предоставляет организация или ИП, в том числе дистанционно. Если репетитор – самозанятый без статуса ИП, вычет получить нельзя.

При оплате услуг аэропорта по обслуживанию командированных работников в VIP-зале у работодателя возникает обязанность по начислению страховых взносов. Письмо Минфина России от 11 октября 2023 г. № 03-15-05/96511.

Определенным категориям сотрудников отпуска без сохранения заработной платы положены согласно Трудовому кодексу.

От даты подписания акта сдачи-приемки работ зависят дата получения дохода в целях налога на прибыль и момент определения налоговой базы по НДС при выполнении работ. Письмо Минфина от 10 октября 2023 г. № 03-03-06/1/96189.

Минфин напомнил о некоторых случаях, когда при предоставлении питания работникам НДС не начисляется, а когда - начисляется. Письмо от 1 сентября 2023 г. № 03-07-11/83493.

С 1 января 2024 года изменят сроки перечисления НДФЛ и представления уведомлений по НДФЛ. Законопроект № 448566-8.

Компенсацию работнику за аренду жилья исключат из расходов, если учесть ее не по той статье. Письмо Минфина от 16 августа 2023 г. № 03-03-06/2/77305.

Нужно ли вносить в трудовую книжку работника записи об обучении на курсах повышения квалификации, разъяснил Роструд России в письме от 9 ноября 2023 г. № ПГ/23192-6-1.

Если физлицо или ИП сдает в аренду или субаренду жилое помещение, то такое лицо вправе применять НПД при соблюдении установленных ограничений. Письмо Минфина России от 12 октября 2023 г. № 03-04-06/97271.

Чтобы учесть представительские расходы, нужно не только провести «правильное» мероприятие, но и состав его участников должен отвечать требованиям НК РФ. Письмо Минфина от 30 октября 2023 г. № 03-03-06/1/103183.

Отказывать беременной сотруднице в плановом посещении врача по направлению лечащего врача в рабочее время неправомерно. Разъяснения Роструда России.

Субъекты МСП для целей соблюдения условия о предельной величине дохода определяют доход без учета предъявленного НДС. Письмо ФНС от 1 сентября 2023 г. № КВ-4-3/11208).

Скрыть фиктивную сделку, создав явно формальный документооборот, и рассчитывать на то, что налоговики этого не заметят, рискованно. Если судьи установят его признаки, компания получит свои доначисления по налогам, пеням и штрафам. Постановление АС Поволжского округа от 2 августа 2023 г. № Ф06-5792/2023 по делу № А65-32796/2022.

ФНС России на своем сайте напоминает, что платить налоги по платежным распоряжениям со статусом «02» вместо уведомления об исчисленных налогах возможно только до 31 декабря 2023 года.

Если даты подписания документа и осуществления операции разные, в электронном акте нужно указать обе. Письмо ФНС от 27 октября 2023 г. № ЗГ-3-26/13966.

Если комиссионер предоставил скидку покупателю, а затем компенсировал разницу в цене комитенту, налоговая база по НДС увеличивается. Письмо Минфина от 1 сентября 2023 г. № 03-07-11/83443.

Физлицо не может уменьшить свои доходы от продажи квартиры на расходы, произведенные на ремонт такой квартиры. Письмо Минфина России от 27 октября 2023 г. № 03-04-05/102591.

Арендаторы не входят в состав плательщиков земельного налога. Письмо ФНС от 8 ноября 2023 г. № БС-3-21/14515@.

В состав комиссии по проведению специальной оценки условий труда можно включить специалиста по охране труда, работающего по договору ГПХ. Разъяснения Роструда России.

На 2024 год утверждена «новая» единая предельная база по страховым взносам. Постановление Правительства РФ от 10 ноября 2023 года № 1883.

Суммы вынужденного прогула при незаконном увольнении рассчитывают исходя из количества рабочих дней в периоде, подлежащем оплате. Письмо Роструда России от 30 октября 2023 г. № ПГ/22595-6-1.

Компенсацию за разъездной характер работы не нужно учитывать при расчете отпускных. Письмо Роструда России от 2 ноября 2023 г. № ПГ/22827-6-1.